文献类型：期刊文章

作　　者：李正[1]

机构地区：[1]云南财经大学会计学院审计系

出　　处：《会计之友》

基　　金：云南省专业学位研究生教学案例库建设项目“内部控制与风险管理教学案例库”(云学位〔2021〕18号);云南财经大学课程思政示范课程“内部控制”(校教发〔2020〕444号);云南财经大学在线开放课程“内部控制”(校教发〔2021〕399号);云南财经大学一流课程“内部控制”(校教发〔2022〕102号)。

年　　份：2023

期　　号：5

起止页码：10-15

语　　种：中文

收录情况：BDHX、BDHX2020、NSSD、RCCSE、RWSKHX、核心刊

摘　　要：内部控制痕迹对于企业或行政事业单位设计和实施内部控制具有重要意义,目前欠缺全面系统的研究。文章界定了内部控制痕迹的概念,提出了内部控制痕迹的内容(包括书面文档、电子文档、口头交流记录、实物资产和无形资产等),论述了内部控制痕迹在员工绩效考评、降低公司损失、界定责任、增加舞弊难度、识别舞弊、提高内部控制审计和自我评价的效率和效果、降低外部审计成本、有利于贯彻执行党的二十大报告中提出的反腐败、有利于查处偷漏税等方面的作用,论述了内部控制痕迹的完整性、真实性、规范性,提出从多个位置设置内部控制痕迹、良好的高层氛围、体现行业差异和不同单位的个体差异等角度完善内部控制痕迹建设的具体措施。

关 键 词：内部控制痕迹  反舞弊 新型腐败  隐性腐败 偷漏税

分 类 号：F270.7[工商管理类]