文献类型：期刊文章

作　　者：杨钰[1] 杨乐[1]

机构地区：[1]湘潭大学商学院会计系

出　　处：《当代会计评论》

基　　金：国家社科基金青年项目(课题编号:12CGL035);国家自然科学基金资助项目(项目批准号:70972113);教育部人文社会科学重点研究基地重大项目(项目批准号:12JJD790030)的阶段性研究成果

年　　份：2011

卷　　号：4

期　　号：2

起止页码：16-36

语　　种：中文

收录情况：普通刊、辑刊

摘　　要：本文利用2003～2010年我国A股主板上市公司的数据,对2007年开始实施的新资产减值准则对资产减值行为的盈余管理动机进行了实证检验,从而为新准则的实施效果提供了最新的经验证据。研究结果发现:新准则执行后,扭亏公司、连亏公司及微利公司利用减值转回进行盈余管理的行为显著减少,但重亏公司多提减值的'大清洗'行为则没有显著减少。此外,连亏公司和微利公司少提资产减值进行盈余管理的现象仍然存在。更细致的考察结果显示,上市公司的长期资产减值转回行为显著减少,而利用短期资产减值来进行盈余管理的行为虽有增多但不显著。

关 键 词：资产减值 盈余管理  会计准则变迁

分 类 号：F275[工商管理类] F233]