文献类型：期刊文章

作　　者：陈运森[1] 邓祎璐[1] 李哲[1]

Chen Yunsen;Deng Yilu;Li Zhe

机构地区：[1]中央财经大学会计学院/中国管理会计研究与发展中心,邮政编码100081

出　　处：《审计研究》

基　　金：本文受到国家自然科学基金(项目批准号：71572209、71872198)、北京市社会科学基金(项目批准号：16GLC077)和中央财经大学第四批青年科研创新团队支持计划的资助.

年　　份：2018

期　　号：5

起止页码：82-88

语　　种：中文

收录情况：BDHX、BDHX2017、CSSCI、CSSCI2017_2018、NSSD、RCCSE、RWSKHX、SKJJZZ、ZGKJHX、核心刊

摘　　要：从证监会的各类行政处罚性监管转向证券交易所的非行政处罚性监管是近年来监管改革的趋势,本文以交易所发放的财务报告问询函为研究对象,检验了非行政处罚性监管对审计质量的改进作用。结果发现,上市公司在收到问询函后的年份被出具非标准审计意见的概率提高,且不同问询函特征对审计质量的影响程度不同:当问询函需要会计师事务所等中介机构发表核查意见,涉及内部控制、风险和诉讼等内容以及问题数量越多或公司延期回函时,审计质量提高的程度更大;问询函对审计质量的改进作用还受到产权性质和政治关联的显著影响;此外,企业在收到问询函后事务所要求的审计费用提高。

关 键 词：问询函  审计质量 交易所监管  

分 类 号：F832.51[金融学类] F239.6