文献类型：期刊文章

作　　者：翟胜宝[1] 许浩然[2] 刘耀淞[3] 唐玮[1]

机构地区：[1]安徽财经大学会计学院 [2]东北财经大学会计学院中国内部控制研究中心 [3]中国人民大学商学院

出　　处：《管理世界》

基　　金：国家自然科学基金重点项目(71132004);国家自然科学基金一般项目(71472001;71572001);国家社会科学基金一般项目(14BJY206;15BJY145);安徽高校自然科学研究重点项目(KJ2017A431);中国内部控制研究中心对本研究的资助和支持

年　　份：2017

卷　　号：33

期　　号：10

起止页码：51-65

语　　种：中文

收录情况：BDHX、BDHX2014、CSSCI、CSSCI2017_2018、JST、NSSD、RCCSE、RWSKHX、SKJJZZ、ZGKJHX、核心刊

摘　　要：本文以2003~2015年我国A股上市公司为研究样本,考察了控股股东股权质押对审计师风险应对行为的影响。研究发现,对于存在控股股东股权质押的公司,审计师会增加审计投入、收取更多的审计费用且出具更多的非标准无保留审计意见。进一步的机制检验表明,控制股东股权质押增大了审计师面临的业务风险和审计风险,进而导致了审计师的上述风险应对行为。此外,本文还发现:(1)相对于非国有企业而言,审计师针对控股股东股权质押的风险应对行为在国有企业里显著弱化;(2)相对于非国际四大会计师事务所而言,国际四大会计师事务所针对控股股东股权质押的风险应对行为更加明显,但主要体现在增加审计投入和收取更多的审计费用两个方面。本文丰富了控股股东股权质押经济后果和审计师风险应对行为领域的研究成果,有关结论对于上市公司和监管部门具有重要的参考价值。

关 键 词：股权质押 控股股东 审计投入  审计收费 审计意见

分 类 号：F239.4] F832.4]