文献类型：期刊文章

作　　者：李峰[1] 吴海霞[2]

机构地区：[1]中国银行约翰内斯堡分行 [2]中国农业银行安徽省分行,安徽合肥230061

出　　处：《证券市场导报》

年　　份：2015

期　　号：12

起止页码：45-50

语　　种：中文

收录情况：BDHX、BDHX2014、CSSCI、CSSCI2014_2016、NSSD、RCCSE、RWSKHX、ZGKJHX、核心刊

摘　　要：IFRS 9于2014年7月24日公布并将取代IAS 39,最大变化是预期信用损失模型替代了已发生损失模型。本文在介绍预期信用损失模型制定背景、现有文献、三阶段划分、减值计算以及与已发生损失模型对比的基础上,根据工农中建交五大国有银行2015年中报数据对实施IFRS对准备金金额的影响进行了测算,分析了实施新模型对我国银行业利润、资本和定价的影响,以及在数据系统等技术层面及部门协作等组织层面面临的挑战,最后就新模型实施的三阶段划分、减值计算、系统开发、制度配套、全程培训等方面提出了具体建议。

关 键 词：IFRS 9  预期信用损失模型  银行经营 银行经营

分 类 号：F234.4]