文献类型：期刊文章

作　　者：管永昊[1,2] 贺伊琦[3] 赵婷婷[4]

机构地区：[1]南京财经大学财政与税务学院,公共财政研究中心 [2]中国社会科学院财经战略研究院,邮政编码210023 [3]南京财经大学会计学院 [4]南京厚积投资发展中心

出　　处：《审计研究》

基　　金：国家自然科学基金项目(项目批准号:71373115);中国博士后科学基金项目(项目批准号:2013M530807)的阶段性成果

年　　份：2015

期　　号：6

起止页码：53-59

语　　种：中文

收录情况：BDHX、BDHX2014、CSSCI、CSSCI2014_2016、NSSD、RCCSE、RWSKHX、SKJJZZ、ZGKJHX、核心刊

摘　　要：很多国家对政府内部控制进行了有益的探索,逐步形成了有利于政府治理的内部控制规范体系。税收是重要的政府部门之一,税收执法风险日益受到理论与实务界的重视。由于量化方法的局限,现有研究列举了多种可能影响税收执法风险的因素,但难以判断各因素的重要程度。使用内部控制框架可以有效的对这些因素进行分类,以此设计调查问卷并使用层次分析法和主成分分析法进行实证分析。结果表明,从内部控制五要素来看,风险评估方面税收执法风险最大,其后依次为控制活动、监督评审、信息沟通和控制环境。从重要单项因素来看,排在前五位的分别是廉政风险、违规审批发票、风险管理岗位、内控监督评价和纳税申报处罚,需要将这些因素作为防范税收执法风险的重点领域。

关 键 词：内部控制 税收执法 风险因素  

分 类 号：F812.42[财政学类] D922.26]