文献类型：期刊文章

作　　者：郝玉贵[1] 刘李晓[1]

机构地区：[1]杭州电子科技大学会计学院,浙江杭州310018

出　　处：《审计与经济研究》

基　　金：教育部人文社会科学研究规划基金项目(12YJA790040);杭州电子科技大学工商管理学科建设项目(ZX1002060041)

年　　份：2012

卷　　号：27

期　　号：4

起止页码：26-35

语　　种：中文

收录情况：BDHX、BDHX2011、CSSCI、CSSCI2012_2013、NSSD、RCCSE、RDFYBKZL(收录号：465928)、RWSKHX、核心刊

摘　　要：关联方及其交易作为潜在的舞弊风险领域,一直是监管者关注和风险提示的重点。关联方交易舞弊风险因素具有多样性,有效的内部控制和审计能够揭示和防范关联方交易舞弊风险。本文以紫鑫药业2010年涉嫌虚假财务报告案为例,采用案例研究方法,研究揭示其问题和事实真相。研究发现,上市公司关联方交易舞弊的动机在于提升股价,实现解禁套现最大化之目的,而内部控制缺陷和审计失职为关联方交易舞弊提供了机会。对此,企业和会计师事务所应完善内部控制尤其是高管诚信守法建设,提升风险管理能力。监管者应进一步加大会计准则、内控规范和审计准则等执行的监管力度,维护公众利益。

关 键 词：关联方交易 财务舞弊风险  内部控制 舞弊审计 虚假财务报告 紫鑫药业  审计失职  风险管理  

分 类 号：F239.45]