文献类型：期刊文章

作　　者：于永生[1]

机构地区：[1]浙江财经学院会计学院,310018

出　　处：《会计研究》

基　　金：国家自然科学基金课题<会计规范全球协调与趋同中的根本性问题研究>(70672115)阶段性成果

年　　份：2009

期　　号：9

起止页码：22-28

语　　种：中文

收录情况：BDHX、BDHX2008、CSSCI、CSSCI2008_2009、NSSD、RCCSE、RWSKHX、SKJJZZ、ZGKJHX、核心刊

摘　　要：公允价值会计因被指责具有"顺周期效应"而成为全球注目的焦点。本文论述了顺周期效应的根源,即财务报告与金融监管政策的关联性和次贷产品的复杂性;剖析了当前公允价值会计争论的实质,即金融工具是否应按公允价值计量。文章揭示了金融机构欲在金融工具领域废止公允价值会计、更广泛地应用摊余成本的动机,并在阐述美国金融工具计量实务历史经验的基础上,论证了"将扩大公允价值应用确定为金融工具会计长期目标"的正确性。文章还论述了识别非活跃市场和强迫交易的途径。

关 键 词：金融危机 公允价值 顺周期效应 非活跃市场  金融工具

分 类 号：F233]