期刊文章详细信息
构建内部控制制度的七大关键点
文献类型：期刊文章
机构地区：[1]湖北经济管理干部学院 [2]湖北英山县财政局
年 份：2007
期 号：3
起止页码：63-63
语 种：中文
收录情况：BDHX、BDHX2004、核心刊
摘 要：(一)不相容职务分离控制。一般而言,企业的经济业务活动可以划分为授权、签发、核准、执行记录五个步骤,如果每步骤都由相对独立的人员或部门分别实施或执行,就能形成相互制衡的机制,保证不相容职务相分离,从而发挥内部控制制度的作用。例如,在采购与付款业务中,应注意请购、寻价、确定供应商、验收、付款等不相容职务的分离;在销售与收款业务中,应注意销售。
关 键 词：内部控制制度 企业 不相容 职务 预算控制 内控制度 企业管理 授权批准 特殊授权
分 类 号：F275[工商管理类]
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